งานบัญชี ภาษี และเงินเดือน

ภาษีนิติบุคคล VAT หัก ณ ที่จ่าย ต้องยื่นแบบไหน?

แบบที่ต้องยื่นขึ้นกับประเภทนิติบุคคล สถานะ VAT ลักษณะรายได้ ผู้รับเงิน และงวดบัญชี ไม่ใช่ทุกธุรกิจใช้แบบหรืออัตราเดียวกัน เริ่มจากแยก ภ.ง.ด.50/51 สำหรับภาษีนิติบุคคล ภ.พ.30 สำหรับผู้จด VAT และแบบหัก ณ ที่จ่ายตามผู้รับและประเภทเงินได้ การยื่นภาษีไม่ใช่การนำส่งงบ DBD สำนักงานตรวจเอกสารและตกลงขอบเขตก่อนเริ่มงาน ไม่รับประกันการหักรายจ่าย เครดิตภาษีซื้อ หรือการขอคืน

ส่งเรื่องให้บัญชีประเมิน ดูบริการบัญชีทั้งหมด

ภาพประกอบการแยกใบกำกับภาษีและตรวจรายการก่อนยื่นแบบ — ภาพประกอบสร้างด้วย AI ไม่ใช่ภาพสำนักงาน บุคลากร หรือเอกสารลูกค้าจริง

ธุรกิจของคุณควรเริ่มตรวจภาษีจากจุดไหน

สถานการณ์	ข้อมูลเริ่มต้น	ประเด็นตัดสินใจ
ยังไม่ได้จด VAT	รายรับแยกตามประเภทกิจการและวันที่เกินเกณฑ์	ตรวจว่ากิจการอยู่ในบังคับ VAT หรือได้รับยกเว้นก่อนใช้เกณฑ์ 1.8 ล้านบาท
จด VAT แต่เดือนนี้ไม่มีขาย	รายงานภาษีซื้อ–ขายและรายการค่าใช้จ่าย	ยังต้องตรวจหน้าที่ยื่น ภ.พ.30; ไม่มีขายอาจยังมีภาษีซื้อ
จ่ายค่าบริการให้คู่ค้า	สัญญา ประเภทผู้รับเงิน และวันจ่าย	พิจารณาแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 และเงื่อนไขหักภาษี ไม่ใช้อัตราเดียวทุกกรณี
ใกล้ปิดรอบบัญชี	งบทดลอง รายการปรับปรุง และภาษีที่ชำระแล้ว	แยกภาษีประจำปีออกจากการยื่นงบ DBD และตรวจวันครบกำหนดแต่ละงาน

แหล่งอ้างอิงและขอบเขตข้อมูล

ตรวจข้อมูล 8 ตุลาคม 2569 · ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำปรึกษาเฉพาะกิจการ ตรวจประเภทนิติบุคคล รอบบัญชี และประกาศที่ใช้ในช่วงยื่นจริง ผลการสอบบัญชีและภาษีไม่อาจรับประกันได้

ขอบเขตงานที่รับดำเนินการ

คำนวณและยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี PND.51 และทั้งปี PND.50
ตรวจและยื่น ภ.พ.30 และแบบหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.1/3/53 ตามลักษณะเงินได้และผู้รับเงิน
ตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่หักได้และรายการที่ต้องปรับ
เตรียมการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (PP.30 ขอคืน)
เตรียมข้อมูลการกำหนดราคาโอน (Transfer Pricing) สำหรับกลุ่มที่เข้าเกณฑ์
แนะนำการเตรียมเอกสารสำหรับการตรวจสอบภาษี

งานที่สำนักงานไม่รับ

การรับประกันผลภาษี การพิจารณาเป็นอำนาจของกรมสรรพากร
การวางแผนภาษีที่มีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี
การเป็นผู้แทนในการลงนามแบบแทนผู้ประกอบการ

เอกสารที่ควรเตรียม

งบการเงินและงบทดลองประจำเดือน
ใบกำกับภาษีซื้อ-ขาย และใบรับ
สลิปโอนเงินและเอกสารการจ่ายค่าใช้จ่าย
สัญญา ใบเสร็จค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค
รายการเงินเดือนและหลักฐานหัก ณ ที่จ่าย
เอกสารการนำเข้า-ส่งออก (ถ้ามี)

ขั้นตอนการทำงาน

1.ตรวจสอบข้อมูลและจัดประเภทรายการ
ตรวจสอบใบกำกับภาษี รายจ่าย และรายการที่มีผลต่อภาษี จัดประเภทให้ถูกต้องก่อนยื่น
2.คำนวณภาษีที่ต้องยื่น
คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ตามหลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากร
3.ยื่นแบบออนไลน์กับกรมสรรพากร
ยื่นแบบผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรภายในกำหนดเวลา พร้อมเก็บหลักฐานการยื่น
4.ติดตามการประเมินและการขอคืนภาษี
ติดตามผลการประเมินภาษีและความคืบหน้าการขอคืน VAT พร้อมแจ้งให้ผู้บริหารทราบ
5.เตรียมเอกสารสำหรับการตรวจสอบ
จัดเตรียมเอกสารและคำชี้แจงสำหรับกรณีที่กรมสรรพากรตรวจสอบ โดยไม่รับประกันผลการตรวจ

กำหนดเวลาตามกฎหมาย

ภ.พ.30: กำหนดยื่นปกติภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ตรวจวันหยุดและประกาศขยายเวลาสำหรับช่องทางออนไลน์ ไม่ถือว่าวันที่ 23 ใช้ได้ตลอด
ภ.ง.ด.1/3/53 รายเดือน: กำหนดปกติวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ตรวจแบบ ช่องทาง และประกาศขยายเวลาที่ใช้จริง
ภ.ง.ด.51 สำหรับกิจการที่มีหน้าที่ยื่น: โดยทั่วไปภายใน 2 เดือนหลังสิ้น 6 เดือนแรกของรอบบัญชี ตรวจข้อยกเว้นและรอบบัญชีสั้น
ภ.ง.ด.50 สำหรับกิจการที่มีหน้าที่ยื่น: โดยทั่วไปภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี แยกจากวันยื่นงบ DBD และตรวจส่วนขยายออนไลน์
การเปิดเผยราคาโอน: ตรวจความสัมพันธ์ระหว่างกิจการและเกณฑ์รายได้ตามกฎหมาย ไม่ใช้ยอดรายได้กลุ่มเพียงตัวเดียวตัดสิน

ข้อควรระวังก่อนตัดสินใจ

การยื่นล่าช้ามีค่าปรับและเบี้ยปรับตามประมวลรัษฎากร
ใบกำกับภาษีที่ไม่ครบถ้วนทำให้ไม่ได้ใช้เครดิตภาษีซื้อ
การขอคืน VAT ขึ้นกับสิทธิตามกฎหมายและหลักฐานที่ตรวจ ไม่รับประกันวันรับเงินหรือผลอนุมัติ
สำนักงานไม่รับประกันผลภาษี — การพิจารณาเป็นอำนาจของกรมสรรพากร

คำถามที่พบบ่อย

VAT ยื่นเดือนละครั้งจริงหรือไม่

ผู้จด VAT ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มีขาย แต่ไม่ควรใส่ศูนย์ทุกช่องโดยอัตโนมัติ เพราะอาจมีภาษีซื้อหรือยอดยกมา ตรวจรายงานและวันยื่นของเดือนนั้นก่อนส่ง

เมื่อใดต้องขึ้นทะเบียน VAT

ผู้ประกอบกิจการที่อยู่ในบังคับ VAT เมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยทั่วไปต้องยื่นจดภายใน 30 วันนับแต่เกินเกณฑ์ ต้องแยกกิจการยกเว้นหรือกิจการผสมก่อนใช้ตัวเลขนี้ และเก็บหลักฐานวันที่รายรับเกินเกณฑ์

PND.50 และ PND.51 ต่างกันอย่างไร

ภ.ง.ด.50 ใช้ยื่นประจำปีจากผลจริง ภ.ง.ด.51 เป็นแบบครึ่งปีของกิจการที่มีหน้าที่ โดยวิธีคำนวณขึ้นกับประเภทกิจการ บางกรณีใช้ประมาณกำไรทั้งปี บางกรณีใช้กำไรจริงครึ่งปี ต้องตรวจข้อยกเว้นและไม่ถือว่าทุกบริษัทใช้วิธีเดียวกัน

การขอคืน VAT ใช้เวลานานเท่าใด

ขึ้นกับการพิจารณาของเจ้าหน้าที่ สำนักงานเตรียมเอกสารให้ถูกต้องครบถ้วน แต่ไม่รับประกันระยะเวลา

ค่าใช้จ่ายใดหักได้ทั้งหมด

ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อหาผลประโยชน์ มีหลักฐาน และไม่ต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร สำนักงานตรวจทีละรายการ

ต้องทำ Transfer Pricing หรือไม่

ต้องตรวจว่าบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลมีความสัมพันธ์ตามกฎหมายหรือไม่ พร้อมเกณฑ์รายได้ของนิติบุคคลในรอบนั้น การมีรายได้สูงอย่างเดียวไม่ยืนยันว่าต้องยื่นแบบเปิดเผย ให้ส่งโครงสร้างผู้ถือหุ้นและรายการระหว่างกันเพื่อประเมิน

ถ้ากรมสรรพากรตรวจสอบ สำนักงานช่วยอย่างไร

เตรียมเอกสารและคำชี้แจง ประสานงานกับเจ้าหน้าที่ และแจ้งผลให้ผู้บริหาร แต่ไม่รับประกันผลการตรวจ

ค่าบริการภาษีแจ้งอย่างไร

แจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรหลังสำรวจขอบเขตงานและจำนวนแบบที่ต้องยื่น ไม่มีราคาตายตัวก่อนเห็นงานจริง

งานบัญชีด้านอื่นของสำนักงาน

ขั้นตอนต่อไป

ส่งเอกสารที่มีและแจ้งประเภทงาน ทีมบัญชีจะสำรวจขอบเขต ปริมาณเอกสาร และกำหนดเวลาตามกฎหมาย แล้วแจ้งค่าบริการเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนเริ่มงาน สำนักงานไม่รับประกันผลภาษี การพิจารณาเป็นอำนาจของกรมสรรพากร

ติดต่อสำนักงาน