Certificate of Tax Residence ไทย — ขอที่ไหน ใช้เมื่อไหร่ (2026)
Certificate of Tax Residence (CoR / แบบ ทร.301) คือเอกสารราชการที่กรมสรรพากรไทยออกให้ ใช้ยืนยันสถานะ Tax Resident ไทยเพื่อขอใช้สิทธิ Double Tax Treaty — บทความนี้อธิบายขั้นตอนขอ + รับรองเพื่อใช้ต่างประเทศ.
1.เมื่อไหร่ต้องใช้ CoR
1) ขอลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายในต่างประเทศ (เช่น Dividend, Royalty, Interest) ตาม DTA 2) ขอ Foreign Tax Credit ที่ประเทศต้นทาง 3) เปิดบัญชี Offshore ที่ต้องการพิสูจน์ Tax Residency 4) ส่งให้นายจ้างต่างประเทศเพื่อไม่ให้หัก US W-8BEN / UK PAYE
2.คุณสมบัติผู้ขอ
(1) บุคคลธรรมดา: อยู่ไทยเกิน 180 วันในปีภาษีที่ขอ และยื่น ภ.ง.ด.90/91 (2) นิติบุคคล: จดทะเบียนตามกฎหมายไทย และยื่น ภ.ง.ด.50 — ต้องไม่มีหนี้ภาษีค้างชำระ
3.เอกสาร 7 ฉบับที่ต้องเตรียม
1) คำร้องแบบ ค.10 2) สำเนาบัตรประชาชน/พาสปอร์ต+วีซ่า 3) สำเนา ภ.ง.ด.90/91 ปีล่าสุด + ใบเสร็จ 4) สำเนาทะเบียนบ้าน/Lease 5) Itinerary แสดงวันเข้า-ออก 6) จดหมายอธิบายวัตถุประสงค์ใช้ที่ประเทศใด 7) ค่าธรรมเนียม 200 บาท
4.ขั้นตอน + เวลา
ยื่นที่สรรพากรพื้นที่ตามภูมิลำเนา (บุคคล) หรือสรรพากรพื้นที่บริษัท (นิติบุคคล) — เจ้าหน้าที่ตรวจภายใน 7-15 วันทำการ — รับ CoR ภาษาอังกฤษพร้อมตราประทับ
5.การรับรองเพื่อใช้ต่างประเทศ
CoR ต้องผ่าน MFA Legalize (200 บาท/ฉบับ) + Apostille (ตั้งแต่วันที่ 28 ก.พ. 2570) → ใช้ได้ใน 130 ประเทศภาคี / สำหรับ Non-Hague (UAE, ซาอุฯ, จีน) ต้องผ่าน MFA + สถานทูตปลายทางในไทย
คำถามที่พบบ่อย
ขอย้อนหลังได้กี่ปี
ได้สูงสุด 5 ปีย้อนหลัง ตามอายุความตามประมวลรัษฎากร ม.27 ตรี — แต่ต้องมี ภ.ง.ด.ของปีนั้นที่ยื่นครบและไม่มีหนี้ค้าง
Thai Notary ช่วยขอ + Apostille ราคาเท่าไหร่
บริการครบจบ 6,500 บาท/ฉบับ รวมยื่นสรรพากร + MFA + Apostille เสร็จ 10-14 วันทำการ
ใช้บริการที่ Thai Notary ราคาเริ่มต้นเท่าไหร่
เริ่มต้น 1,500 บาท/ชุดเอกสาร รวมการตรวจสอบลายเซ็น Notarial Certificate ภาษาอังกฤษ และคำปรึกษา MFA/Apostille + กงสุลปลายทางฟรี
นัดด่วนภายในวันได้หรือไม่
ได้ — Same-day ที่สำนักงานลาดพร้าว 95 หรือนอกสถานที่ในกรุงเทพ-ปริมณฑล โทร 094-895-8999 / LINE @Thainotary
ปรึกษาทนาย Notary โดยตรง
บริษัท ไทย โนตารี ลอว์ แอนด์ เซอร์วิส จำกัด · DBD 0405565001923