Thailand Personal Income Tax for Foreigners 2026: คู่มือฉบับเต็ม (Worldwide Income Rule)
ตั้งแต่วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2570 ประเทศไทยใช้หลัก Worldwide Income Taxation สำหรับ Tax Resident (อาศัยในไทย ≥ 180 วัน/ปี) — เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้าไทยต้องเสียภาษีไทย ไม่ว่าจะนำเข้าปีไหน บทความนี้สรุปกฎ 2026 พร้อมเอกสารที่ต้อง Notarize/Apostille และวิธีใช้ Double Tax Agreement (DTA) เพื่อขอเครดิตภาษีต่างประเทศ
1.Tax Residency Rule 2026 (180 วัน)
Section 41 ประมวลรัษฎากร: บุคคลธรรมดาที่อยู่ในไทยรวมกัน ≥ 180 วันในปีภาษี (1 ม.ค.-31 ธ.ค.) ถือเป็น Resident — มีหน้าที่เสีย PIT จากเงินได้ทั่วโลก (Worldwide Income) ที่นำเข้าไทย; Non-Resident เสียเฉพาะเงินได้ในไทย
2.Worldwide Income Rule (Por. 161/2566) — Effective 1 Jan 2024
Departmental Instruction Paw 161/2566 + 162/2566: ยกเลิก 'Carry-forward Loophole' เดิม — เงินได้ต่างประเทศที่นำเข้าไทยปีใดก็ตามต้องเสียภาษีในปีที่นำเข้า ไม่ว่าจะเกิดเงินได้ปีไหน — กระทบ Digital Nomad, Trader, Expat ที่มีเงินเดือน/Dividend/Capital Gains จากต่างประเทศ
3.อัตราภาษีก้าวหน้า PIT 2026
0-150,000: 0%; 150,001-300,000: 5%; 300,001-500,000: 10%; 500,001-750,000: 15%; 750,001-1,000,000: 20%; 1,000,001-2,000,000: 25%; 2,000,001-5,000,000: 30%; >5,000,000: 35%
4.Double Tax Agreement (DTA) 61 ประเทศ
ไทยมี DTA กับ 61 ประเทศ (US, UK, JP, KR, CN, AU, SG, DE, FR, ฯลฯ) — ใช้เครดิตภาษีต่างประเทศ (Foreign Tax Credit) หักภาษีไทยได้ แต่ต้องมี Tax Residency Certificate (TRC) จากประเทศต้นทาง + แปลรับรอง + Apostille + Notarize
5.เอกสารที่ต้อง Notarize/Apostille สำหรับยื่นภาษี
(1) Foreign Income Statement (Payslip/Bank Statement) — Notarize + Apostille; (2) Tax Residency Certificate จากประเทศต้นทาง — Apostille; (3) Foreign Tax Return — Apostille; (4) Translation Thai/English โดย NAATI หรือ MFA-listed Translator — ทั้งหมดยื่นกรมสรรพากรพร้อม ภ.ง.ด.90/91
คำถามที่พบบ่อย
ถ้าอยู่ไทย 179 วัน ไม่เป็น Tax Resident ใช่ไหม
ใช่ — ต้องนับให้ครบทั้งปีปฏิทิน (1 ม.ค.-31 ธ.ค.) ≤ 179 วัน — แต่ยังต้องเสียภาษีเงินได้ที่เกิดในไทย (Source Rule) เช่น เงินเดือนจากนายจ้างไทย
Digital Nomad วีซ่า DTV เสียภาษีไทยไหม
ถ้าอยู่ไทย < 180 วัน/ปี = ไม่ต้องเสีย (Non-Resident) — ถ้า ≥ 180 วัน เสียจากเงินได้ทั่วโลกที่นำเข้าไทย — DTV ไม่มียกเว้นภาษีพิเศษ
เงินโอนจากต่างประเทศมาซื้อบ้าน เสียภาษีไหม
ถ้าเป็น Capital Gains/Dividend/Salary จาก Tax Year ที่เป็น Resident — เสีย — แต่ถ้าเป็น Inheritance/Gift หรือเป็น Savings ก่อนเป็น Tax Resident (Pre-2024 Income) — ยกเว้น ตาม Paw 162/2566
ใช้บริการ Notary ที่ Thai Notary ราคาเริ่มต้นเท่าไหร่
เริ่มต้น 1,500 บาทต่อชุดเอกสาร ขึ้นกับชนิดเอกสารและจำนวนหน้า บริการรวมการตรวจสอบลายเซ็น ประทับตรา และจัดทำ Notarial Certificate ภาษาอังกฤษ พร้อมให้คำปรึกษาแนวทาง MFA + กงสุลปลายทางโดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่ม
นัดด่วนภายในวันได้หรือไม่
ได้ครับ — เรารับเคสด่วน Same-day Notary ที่สำนักงานลาดพร้าว 95 และมีบริการ Notary นอกสถานที่ในรัศมีกรุงเทพ-ปริมณฑล โทร 094-895-8999 หรือ LINE @Thainotary เพื่อเช็คคิวก่อนเดินทาง
ปรึกษาทนาย Notary โดยตรง
บริษัท ไทย โนตารี ลอว์ แอนด์ เซอร์วิส จำกัด · DBD 0405565001923