บริษัทเล็กต้องทำบัญชีและยื่นภาษีอะไรบ้าง ควรจ้างสำนักงานบัญชีเมื่อไหร่

1. หน้าที่รายเดือน

งานรายเดือนคือส่วนที่พลาดบ่อยที่สุด เพราะต้องทำซ้ำทุกเดือนและมีกำหนดเวลาตายตัว ตารางนี้สรุปแบบที่บริษัททั่วไปต้องยื่น (กำหนดเวลาอาจเปลี่ยนตามประกาศของหน่วยงาน ควรตรวจสอบทุกปี)

2. หน้าที่รายปี

1. ภ.ง.ด.51 — ประมาณการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนของรอบบัญชี
2. งบการเงิน + การตรวจสอบ — ปิดบัญชี จัดทำงบ และให้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ที่เป็นอิสระตรวจและลงนาม
3. ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ — ภายใน 4 เดือนนับจากวันปิดรอบบัญชี
4. ส่งงบการเงิน (DBD e-Filing) — ภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ที่ประชุมอนุมัติงบ
5. บอจ.5 — บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น ภายใน 14 วันนับจากวันประชุมสามัญ
6. ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ภายใน 150 วันนับจากวันปิดรอบบัญชี

3. ทำเองหรือจ้างสำนักงานบัญชี

1. ในบริษัทมีผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามกฎหมายไหม? ถ้าไม่มี ต้องจ้างผู้ทำบัญชีภายนอก
2. เอกสารต่อเดือนมากจนต้องใช้คนเต็มเวลาไหม? ถ้าใช่ พนักงานบัญชีในบริษัทอาจคุ้มกว่า แต่ยังต้องมีคนตรวจทาน
3. จด VAT หรือมีพนักงานหลายคนไหม? งานรายเดือนเพิ่มขึ้นมาก สำนักงานบัญชีช่วยลดความเสี่ยงยื่นไม่ทัน
4. ต้องการคนแทนเมื่อพนักงานบัญชีลาออกไหม? สำนักงานบัญชีมีทีมรองรับต่อเนื่อง

อ่านเปรียบเทียบละเอียด: จ้างพนักงานบัญชีในบริษัท กับจ้างสำนักงานบัญชี · เช็กว่าต้องจด VAT หรือยัง: ตัวเช็กว่าต้องจด VAT หรือไม่

4. เอกสารที่ต้องส่งให้ผู้ทำบัญชี

• ใบกำกับภาษีซื้อ-ขาย ใบเสร็จ และใบแจ้งหนี้ทุกใบ เรียงตามเดือน
• Statement ธนาคารทุกบัญชีของบริษัท ครบทุกเดือน
• สัญญาเช่า สัญญาจ้าง และสัญญาสำคัญที่มีผลต่อรายได้หรือค่าใช้จ่าย
• ข้อมูลพนักงาน เงินเดือน และสลิปเงินเดือน สำหรับ ภ.ง.ด.1 และประกันสังคม
• หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ทั้งที่ออกและที่ได้รับ
• ทะเบียนทรัพย์สินและเอกสารซื้อทรัพย์สิน เพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคา
• หนังสือรับรองบริษัท ภ.พ.20 และงบการเงินปีก่อน (ถ้ามี)

ส่งเอกสารให้ครบภายในต้นเดือน จะทำให้ยื่นแบบทันกำหนดเสมอ สร้างรายการพร้อมพิมพ์ได้ที่ ตัวช่วยทำรายการเอกสาร

5. ข้อผิดพลาดที่ทำให้เสียค่าปรับ

• ไม่ยื่น ภ.พ.30 ในเดือนที่ไม่มีรายได้ เพราะเข้าใจว่าไม่ต้องยื่น — ยังต้องยื่นทุกเดือน
• ปนเงินส่วนตัวกับเงินบริษัทในบัญชีเดียว ทำให้ปิดงบยากและอธิบายสรรพากรไม่ได้
• ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปไม่ถูกต้อง (ชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษีผิด) ทำให้ใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้
• ไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายค่าบริการ ทำให้บริษัทต้องรับภาระภาษีแทนพร้อมเงินเพิ่ม
• ใช้ผู้ทำบัญชีกับผู้สอบบัญชีเป็นคนเดียวกันหรือบริษัทเดียวกัน ซึ่งขัดหลักความเป็นอิสระ
• ส่งเอกสารให้สำนักงานบัญชีช้าจนเลยกำหนดยื่น แล้วต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

6. วิธีเลือกสำนักงานบัญชี

• ขอดูคุณสมบัติผู้ทำบัญชีและขอบเขตงานเป็นลายลักษณ์อักษร ว่ารวมแบบใดบ้าง
• ถามวิธีส่งเอกสาร รอบการปิดบัญชี และช่องทางแจ้งเตือนกำหนดยื่น
• ตรวจว่าผู้สอบบัญชีที่แนะนำเป็นอิสระจากผู้ทำบัญชี
• ขอใบเสนอราคาที่แยกค่าบริการ ค่าสอบบัญชี และค่าธรรมเนียมราชการชัดเจน
• ระวังผู้ให้บริการที่รับประกันว่า "ไม่ต้องเสียภาษี" หรือ "ไม่ถูกตรวจแน่นอน" ซึ่งไม่มีใครรับประกันได้

ถ้ายังไม่มีที่ตั้งบริษัท อ่าน คู่มือ Virtual Office จดบริษัทและจด VAT

7. อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย

เมื่อบริษัทจ่ายเงินบางประเภท ต้องหักภาษีไว้ก่อนแล้วนำส่งสรรพากร ตารางนี้เป็นอัตราที่พบบ่อย (อัตราอาจมีการลดหย่อนหรือเปลี่ยนตามประกาศ ควรตรวจอัตราล่าสุดก่อนจ่ายเงินทุกครั้ง)

ข้อสำคัญ: ถ้าไม่หักหรือหักผิดอัตรา บริษัทอาจต้องรับภาระภาษีแทนผู้รับพร้อมเงินเพิ่ม เมื่อจ่ายเงินต้องออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับทุกครั้ง เพราะเขาต้องใช้เป็นเครดิตภาษี

8. ปฏิทินงานบัญชีตลอดปี

การทำงานเป็นรอบเดือนสม่ำเสมอช่วยให้ไม่มีเดือนไหนที่เอกสารล้นมือ ตัวอย่างจังหวะงานของบริษัททั่วไป:

1. ต้นเดือน (วันที่ 1–5) — รวบรวมเอกสารของเดือนที่แล้วส่งให้ผู้ทำบัญชี ใคร่ครวญรายการที่ค้าง
2. ก่อนวันที่ 7 — ผู้ทำบัญชียื่น ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.3/53 พร้อมชำระภาษี
3. ก่อนวันที่ 15 — ยื่น ภ.พ.30 (ถ้าจด VAT) และ สปส.1-10
4. สิ้นเดือน — ผู้ทำบัญชีปิดบัญชีประจำเดือน จับคู่ statement ธนาคาร ทำรายงานสรุปให้เจ้าของ
5. ครึ่งปี (รอบบัญชีธรรมดา) — ยื่น ภ.ง.ด.51 พร้อมประมาณการภาษี
6. ปลายปีงบ — ปิดงบ นับสต็อก ตรวจลูกหนี้เจ้าหนี้ เตรียมเอกสารให้ผู้สอบบัญชี
7. หลังปิดงบ — ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ ส่งงบต่อ DBD ยื่น ภ.ง.ด.50 และ บอจ.5

9. เตรียมเอกสารให้ผู้สอบบัญชี

การเตรียมเอกสารล่วงหน้าก่อนผู้สอบบัญชีเริ่มงาน ทำให้งบเสร็จเร็วและลดคำถามย้อนหลัง รายการที่ควรเตรียม:

• รวม statement ธนาคารครบทุกเดือนของทุกบัญชีบริษัท พร้อมยอดยกมาตรงกับบัญชี
• ใบกำกับภาษีซื้อ-ขายเรียงตามเดือน ระบุใบที่ยกเลิกและใบที่ออกแทน
• สัญญาเช่า สัญญากู้ยืม และสัญญาผูกพันระยะยาว ฉบับล่าสุด
• บันทึกการนับสต็อกสินค้า ณ วันสิ้นปี พร้อมวิธีตีราคา
• รายชื่อลูกหนี้ค้างชำระและเจ้าหนี้ พร้อมอายุลูกหนี้
• รายการสินทรัพย์ถาวร วันที่ซื้อ ราคาทุน และค่าเสื่อมสะสม
• หนังสือรับรอง 50 ทวิที่ออกและได้รับทั้งปี พร้อมสำเนาแบบที่ยื่น
• รายงานเงินเดือนทั้งปีและแบบ ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน สำหรับเทียบกับงบเงินเดือน

ผู้สอบบัญชีต้องเป็นอิสระจากผู้ทำบัญชีเสมอ เราแนะนำผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแยกต่างหาก ไม่ใช่ทีมเดียวกับผู้ลงบัญชี

10. คำถามที่พบบ่อย